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中级财管之偿债能力分析指标

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发表时间:2022-06-08 06:53

一短期偿债能力分析

1、绝对数指标

营运资金=流动资产-流动负债

             =长期负债+所有者权益-长期资产

2、相对数指标

流动比率=流动资产÷流动负债

速动比率=速动资产÷流动负债

现金比率=现金资产÷流动负债

流动资产包括速动资产和非速动资产

速动资产包括现金资产、衍生金融资产、各种应收款项

非速动资产包括存货、预付款项、一年内到期的非流动资产、其他流动资产等

现金资产包括货币资金和交易性金融资产


二长期偿债能力分析

1、还本能力

资产负债率=负债总额÷资产总额

产权比率=负债总额÷所有者权益总额

权益乘数=资产总额÷所有者权益总额

2、付息能力分析

利息保障倍数=息税前利润÷应付利息


三影响偿债能力的其他因素

1、可动用的银行贷款指标

2、资产质量

3、或有事项和承诺事项

4、经营租赁

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