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浅聊企业所得税的暂时性差异

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发表时间:2022-06-08 18:02

    在《中级实务》考试中,所讲到所得税的我们只考虑暂时性差异,不考虑**性差异,那么什么是暂时性差异呢,就是当期的会计准则的账务处理与税法上的计税基础不一致,导致存在差异,以后期间可以弥补.


暂时性差异分为:1.应纳税暂时性差异。2.可抵扣暂时性差异

1.应纳税暂时性差异:当期少缴税,以后期间多缴税,即账面价值大于计税基础,形成递延所得税负债

分录为:借:所得税费用(会计准则上账务处理数)

            贷:应交税费-应交所得税(税法计税基础数)

                递延所得税负债

2.可抵扣暂时性差异:当期多缴税。以后期间少缴税,即账面价值小于计税基础,形成递延所得税资产

分录为:借:所得税费用(会计准则上账务处理数)

            递延所得税资产

            贷:应交税费-应交所得税(税法计税基础数)

               

上述是学习所得税的基础,请同学们掌握好基础,才能更好地学习本章节。

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