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快速掌握交易性金融资产分录

81
发表时间:2022-05-31 14:37

交易性金融资产

1)取得时

借:交易性金融资产---成本(实际支付价款-已宣告)

    应收股利(已宣告尚未发放)

    投资收益(手续费)

    应交税费---应交增值税(进项税额)

    贷:其他货币资金---存出投资款

2)持有期间

①再宣告发放股利,尚未收到

借:应收股利

    贷:投资收益

②实际收到现金股利

借:其他货币资金---存出投资款

    贷:应收股利

3)持有期间,资产负债表日

①账面价值>公允价值   公允价值下降

借:公允价值变动损益

    贷:交易性金融资产---公允价值变动

②账面价值<公允价值   公允价值上升

借:交易性金融资产---公允价值变动

    贷:公允价值变动损益

4)出售时

借:其他货币资金---存出投资款

    贷:交易性金融资产---成本

                      ---公允价值变动(可在借方,也可在贷方)

        投资收益(可在借方,也可在贷方)

5)出售后转让金融商品应交增值税

借:投资收益(可借可贷:增值税如为正数在借方,如为负数在贷方)

    贷:应交税费---转让金融商品应交增值税


初级考试中,不定项其中常考问题:

1.出售时影响投资收益的金额=(4)+(5)里的投资收益科目,在借方减,在贷方加

2.整个期间的投资收益的金额=(1)+(2)+(4)+(5)里的投资收益科目,在借方减,在贷方加

3.影响营业利润的金额=(1)+(2)+(3)+(4)+(5)里所有的损益类科目,在借方减,在贷方加

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